E.A.4.3.9.2 Satser for afgiftslempelse

Satser for afgiftslempelse

Indhold

Dette afsnit indeholder satserne for afgiftslempelse og tidligere satser for afgiftslempelse.

Afsnittet indeholder:

• Satser for afgiftslempelse
• Tidligere satser for afgiftslempelse.

Satser for afgiftslempelse

Elafgiftsloven

Indtil 2021 reguleredes afgiftssatserne efter elafgiftsloven årligt efter udviklingen i nettoprisindekset, som bliver offentliggjort af Danmarks Statistik. Reguleringen skete første gang for kalenderåret 2016. Ved lov nr. 2225 af 29. december 2020 er afgiftssatserne efter elafgiftsloven for el-patronordningen afstemt i forhold til lempelserne i elvarmeafgiften i samme lov. Afgiftssatserne efter elafgiftsloven for el-patronordningen indekseres ikke fra 2021.

Beløbsgrænse for afgiftslempelse (grænse for tilbagebetaling til varmeproducenter) i elafgiftsloven fra og med 2021:

Gas-, kul- og mineralolieafgiftslovene

Efter 2015 reguleres afgiftssatserne årligt efter udviklingen i nettoprisindekset, som bliver offentliggjort af Danmarks Statistik. Reguleringen sker første gang for kalenderåret 2016.

Satserne bliver reguleret på grundlag af nettoprisindeksets årsgennemsnit i året, der ligger 2 år forud for det kalenderår, i hvilket satsen skal gælde.

Satserne vil blive offentliggjort for hvert år på Skatte- og Vækstministeriets hjemmeside www.SKM.dk. Det er satserne på hjemmesiden, som kan bruges til konkrete afgiftsberegninger.

Beløbsgrænse for afgiftslempelse (loft for tilbagebetaling til varmeproducenter) i gasafgiftsloven, kulafgiftsloven og mineralolieafgiftsloven for 2026 og 2027:

CO₂-afgiftsloven

Efter 2015 reguleres afgiftssatserne årligt efter udviklingen i nettoprisindekset, som bliver offentliggjort af Danmarks Statistik. Reguleringen sker første gang for kalenderåret 2016.

Satserne bliver reguleret på grundlag af nettoprisindeksets årsgennemsnit i året, der ligger 2 år forud for det kalenderår, i hvilket satsen skal gælde.

Satserne vil blive offentliggjort for hvert år på Skatte- og Vækstministeriets hjemmeside www.SKM.dk. Det er satserne på hjemmesiden, som kan bruges til konkrete afgiftsberegninger.

Beløbsgrænse for afgiftslempelse (grænse for tilbagebetaling til varmeproducenter) for 2026 og 2027 i CO₂-afgiftsloven:

Ændrede beløbsgrænser i 2025 i brændselsenergiafgiftslovene og CO2-afgiftsloven

Ved lov nr. 1489 af 10. december 2024 er afgiftssatserne efter elpatronordningen tilpasset dels, at brændselsenergiafgifterne er reducerede og CO2-afgiften er forhøjet og dels, at der er indført delvis tilbagebetaling af CO2-afgift for kvoteomfattet energi til rumvarme mv. Disse lovregler trådte i kraft den 1. januar 2025.

Beløbsgrænsen i brændselsenergiafgiftslovene er i 2025 reduceret til 24,1 kr./GJ (2015-niveau).

Beløbsgrænsen i CO2-afgiftsloven er i 2025 forhøjet til 56,3 kr./GJ (2015-niveau) og 20,3 øre/kWH (2015-niveau). Der er dog indført ny undtagelse i CO2-afgiftsloven. Se nedenfor. De gældende satser for det aktuelle år vil fremgå af Skatte- og Vækstministeriets hjemmeside www.skm.dk.

Undtagelse i CO2-afgiftsloven:

Ved lov nr. 683 af 11. juni 2024, blev elpatronordningen i CO2-afgiftsloven med en undtagelse tilpasset til, at der er indført delvis tilbagebetaling af CO2-afgift for kvoteomfattet energi til rumvarme mv. Se § 9 a, stk. 2, som ændret ved § 10, nr. 10, i lov nr. 1489 af 10. december 2024, med virkning fra 1. januar 2025, jf. § 22, stk. 2, i ændringsloven.

For rumvarme mv., som er baseret på kvoteomfattet energi, der opfylder kravene i CO2AL § 7, stk. 6, 2. og 3. pkt., og § 7 b, stk. 1, 2. og 3. pkt., ydes der delvis godtgørelse af CO2-afgift, der beregnes som følger:

Som udgangspunkt er der fuld godtgørelse (100 pct. godtgørelse af afgiften) dog fratrukket beløbsgrænsen, som er nævnt i CO2AL § 7, stk. 6, 2. og 3. pkt., og § 7 b, stk. 1, 2. og 3. pkt., ganges med disse brøker de enkelte år:

Se regneeksempel 3 fra side 918-919 i lovforarbejderne til lov nr. 1489 af 10. december 2024, der illustrerer brug af elpatronordningen for kvoteomfattet varmefremstiller. 

Tidligere satser for afgiftslempelse

Satserne i energiafgiftslovene (el-, gas-, kul- og mineralolieafgiftslovene) og CO₂-afgiftsloven fra 2020-2025 fremgår af nedenstående to skemaer.

Energiafgiftslovene

CO₂-afgiftsloven