MinRet

Arv og dødsbo · Boafgift

Boafgift for søskende og søskendebørn: kommende ændringer

Vedtagne og fremsatte ændringer i boafgift for søskende, nevøer og niecer.

minret-redaktionenOpdateret 19. september 20269 min. læsning

En tom lænestol, et fotoalbum og en husnøgle på et egetræsbord. Formuen går videre ved død.
På denne side

Er du usikker på din egen sag? Spørg HERMES og få et svar med kilder fra loven.

Kort svar

Nej. Dør en søskende nu, betales tillægsboafgift. Søskende står i dag uden for den nære kreds i boafgiftsloven § 1, stk. 2.

Siden skelner mellem tre ting. Gældende ret er den regel, skifteretten bruger i dag. Vedtaget lov med senere ikrafttræden er lov, Folketinget har vedtaget, men som først gælder fra et senere tidspunkt. Fremsat eller aftalt er politik, indtil en lov er vedtaget.

Tillægget for søskende er afskaffet ved lov nr. 482 af 22. maj 2024 § 3. Reglen gælder for arv, der er afgiftspligtig i 2027 eller senere. Fra samme dato kommer søskende også ind i reglerne om afgiftsfrie gaver. Det står i lov nr. 369 af 9. april 2025. Ingen af de to regler er trådt i kraft endnu.

Ændringen omfatter hel- og halvsøskende, herunder adopterede. Den omfatter ikke pleje- og stedsøskende. En tilsvarende lempelse for søskendebørn blev fremsat som L 125. Forslaget bortfaldt. Det er ikke vedtaget.

Betaler søskende tillæg i dag?

Søskende står heller ikke i kredsen for afgiftsfrie gaver i boafgiftsloven § 22. En gave til en søster eller bror følger derfor ikke de lempelige gaveregler i dag.

Hvad er vedtaget for søskende?

Folketinget har vedtaget, at afdødes søskende sættes ind i § 1, stk. 2, som litra g. Så betaler søskende ikke tillægsboafgift. Ændringen står i lov nr. 482 af 22. maj 2024 § 3.

Loven er vedtaget. Den er ikke i kraft. Skifteretten bruger den ikke endnu. Den træder i kraft den 1. januar 2027. Den har virkning for arv og erhvervelser, der er afgiftspligtige i 2027 eller senere.

Ved søskende forstås hel- og halvsøskende, herunder søskende adopteret af én eller begge af afdødes forældre. Plejesøskende og stedsøskende er ikke omfattet.

Den gældende boafgiftslov, som vi viser i lovsystemet, opregner stadig søskende uden for den nære kreds. Den vedtagne litra g er endnu ikke skrevet ind i den konsoliderede lovtekst.

Samme lov forhøjer også bundfradraget. Den del, der allerede er trådt i kraft, står i den gældende boafgiftslov § 6. En senere forhøjelse fra 2029 står i samme bestemmelse.

Søskende: vedtaget og gældende
PunktStatus
Søskende betaler tillægsboafgiftGældende ret
Tillægget bortfalder for arv, der er afgiftspligtig i 2027 eller senereVedtaget. Ikke i kraft
Hel- og halvsøskende, herunder adopteredeOmfattet af den vedtagne ændring
Pleje- og stedsøskendeIkke omfattet

Hvad er vedtaget for gaver til søskende?

Ændringen gælder ikke kun arv. Folketinget har også vedtaget, at søskende sættes ind i § 22 som litra g. Så kommer søskende ind i kredsen for afgiftsfrie gaver. Ændringen står i lov nr. 369 af 9. april 2025.

Den del træder i kraft den 1. januar 2027. Den har virkning for gaver, der ydes den 1. januar 2027 eller senere. Indtil da følger en gave til en søster eller bror dagens regler.

Gaver til søskende
PunktStatus
Søskende står uden for § 22Gældende ret
Søskende i kredsen for afgiftsfrie gaver fra 1. januar 2027Vedtaget. Ikke i kraft

Hvad er status for søskendebørn?

Søskendebørn er nevøer og niecer. De betaler tillægsboafgift i dag. De står heller ikke i den nære kreds.

En tilsvarende lempelse for søskendebørn indgik i finansloven for 2026. Finansloven er en politisk aftale om økonomien. Den gør ikke selv boafgiftsloven om.

Lovforslag L 125 i samlingen 2025-26 skulle gennemføre lempelsen. Forslaget blev fremsat den 25. februar 2026. Det bortfaldt. Det er ikke vedtaget. Indtil en ny lov er vedtaget og trådt i kraft, er der ingen lempelse for søskendebørn.

Søskendebørn: vedtaget og ikke vedtaget
PunktStatus
Søskendebørn betaler tillægsboafgiftGældende ret
Lempelse i finansloven for 2026Politisk aftale. Ikke lov
Lovforslag L 125 om lempelsenFremsat. Bortfaldet. Ikke vedtaget

Hvad gælder, hvis nogen dør nu?

Skifteretten bruger den lov, der gælder, når arven er afgiftspligtig. Dør en person i dag, betaler søskende og søskendebørn tillæg.

En vedtaget ikrafttræden i 2027 ændrer ikke boer, der allerede er afgiftspligtige. En ændring, der ikke er vedtaget, ændrer ingenting.

Spørgsmål og svar

Betaler min søster kun den lave afgift, hvis jeg dør i år?

Nej. Efter gældende ret betaler søskende tillægsboafgift. Fritagelsen er vedtaget, men den gælder først for arv, der er afgiftspligtig i 2027 eller senere.

Kan jeg allerede i år give min bror en gave efter de lempelige regler?

Nej. Søskende kommer først ind i kredsen for afgiftsfrie gaver den 1. januar 2027. Gaver før den dato følger dagens regler.

Er lempelsen for nevøer og niecer vedtaget?

Nej. En tilsvarende lempelse indgik i finansloven for 2026. Lovforslag L 125 blev fremsat, men det bortfaldt. Det er ikke vedtaget.

Kan jeg disponere, som om ændringen allerede gælder?

Nej. Skifteretten bruger den regel, der gælder på det tidspunkt, arven er afgiftspligtig. Den vedtagne ændring for søskende er ikke i kraft endnu. Lempelsen for søskendebørn er slet ikke vedtaget.

Videre

Læs videre