MinRet

Familieoverdragelse · Gave og gældsbrev

Nedskrivning af gæld med årlige afgiftsfrie gaver

Hvordan I kan eftergive en del af familielånet hvert år inden for bundgrænsen.

minret-redaktionenOpdateret 19. september 20268 min. læsning

Ældre hænder giver en grøn indpakket gave til yngre hænder. Rabat under handelsværdi er en gave.
På denne side

Er du usikker på din egen sag? Spørg HERMES og få et svar med kilder fra loven.

Kort svar

I kan eftergive en del af familielånet hvert år. Eftergivelsen er en gave. Dens værdi er handelsværdien på tidspunktet for eftergivelsen. Ved anfordringsgældsbreve har Højesteret sat kurs 100. Holder gaven sig inden for årets grundbeløb, er den afgiftsfri. Overstiger den grundbeløbet, skal den anmeldes senest 1. maj året efter. Lånet skal stadig have været et virkeligt ydet lån. En automatisk, på forhånd aftalt nedskrivning af hele beløbet kan være et tegn på, at der aldrig var et lån.

Hvad er en årlig nedskrivning?

I beslutter i et givet år at give afkald på en del af det, barnet skylder. Det er en gave det år. Det er ikke det samme som, at hele lånet var en gave fra starten. Læs Gældsbrev og familielån.

Hvilken værdi har eftergivelsen?

Gavens værdi er handelsværdien på tidspunktet for modtagelsen (boafgiftsloven § 27, stk. 1). Ved anfordringsgældsbreve har Højesteret i SKM2024.561.HR sat kurs 100 på eftergivelsestidspunktet. Vejledningen gengiver det i C.A.6.2.1.

Hvilken rækkefølge skal I følge?

  1. Skriv lånet, så det kan kræves.
  2. Beslut eftergivelsen det år, den gives.
  3. Skriv beløbet og datoen.
  4. Anmeld, hvis årets gaver overstiger grundbeløbet. Læs Anmeldelse af gave.

Hvis gældsbrevet ikke stammer fra et virkeligt ydet lån, kan gælden ikke fradrages (boafgiftsloven § 28, stk. 2).

Spørgsmål og svar

Kan vi aftale hele nedskrivningen i gældsbrevet?

Hvis lånet fra starten ikke er ment at skulle tilbagebetales, stammer det ikke fra et virkeligt ydet lån. Så kan gælden ikke fradrages. En på forhånd aftalt, automatisk nedskrivning af hele beløbet kan være et tegn på det.

Hvor meget kan vi eftergive om året?

Op til det årlige grundbeløb efter boafgiftsloven § 22, hvis gaven i øvrigt holder sig inden for kredsen. Beløbet indsættes redaktionelt.

Skal eftergivelsen anmeldes?

Ja, hvis den sammen med årets øvrige gaver overstiger grundbeløbet. Læs artiklen om anmeldelse.

Videre

Læs videre