MinRet

Familieoverdragelse · Gave og gældsbrev

Rentefrit familielån: er det lovligt?

Hvornår et rentefrit lån mellem forælder og barn kan ramme gaveafgift.

minret-redaktionenOpdateret 19. september 20268 min. læsning

En underskrift på et dokument og fem ens kuverter på række. Lånet skrives ned år for år.
På denne side

Er du usikker på din egen sag? Spørg HERMES og få et svar med kilder fra loven.

Kort svar

I kan aftale, at lånet til barnet er rentefrit. Den juridiske vejledning C.A.6.1.7 skriver, at debitor derved får en løbende rentefordel. Hvis lånet gives inden for gaveafgiftskredsen, er der ikke hjemmel i boafgiftsloven til at kapitalisere den fordel og beregne gaveafgift af den. Lånet skal stadig være et reelt lån. Uden for gavekredsen er der ikke samme sætning. Vejledningen henviser til ældre praksis om lån mellem brødre.

Hvad siger vejledningen?

C.A.6.1.7 handler om beskatning af rentefri eller lavt forrentede lån. Afsnittet siger, at der inden for gaveafgiftskredsen ikke er hjemmel i boafgiftsloven til at kapitalisere den løbende rentefordel og beregne gaveafgift af den kapitaliserede værdi.

Gavekredsen står i boafgiftsloven § 22. Barn er i kredsen.

Er rentefrit det samme som gave?

Nej. Et reelt lån kan kræves tilbage, også uden rente. En gave kan ikke. Hvis der aldrig var et lån, kan gælden ikke fradrages (boafgiftsloven § 28, stk. 2).

Læs Gældsbrev og familielån.

Hvad hvis lånet er uden for gavekredsen?

Vejledningen refererer en ældre sag om rentefrie lån mellem to brødre, der ikke var i den daværende gavekreds. Den sag er fra før 1. juli 1995. Vi skriver ikke en generel regel for lån uden for kredsen ud fra den. Rådgiveren skal se jeres sag.

Spørgsmål og svar

Skal jeg tage markedsrente?

Inden for gavekredsen er der ifølge C.A.6.1.7 ikke hjemmel i boafgiftsloven til at kapitalisere rentefordelen og beregne gaveafgift af den. Uden for gavekredsen er billedet et andet. Rådgiveren skal se jeres relation.

Er et rentefrit lån lovligt?

Civilretligt kan I aftale, at lånet er rentefrit. Skatteretligt er spørgsmålet, om rentefordelen er en gave. Inden for gavekredsen siger vejledningen, at den kapitaliserede rentefordel ikke beskattes som gave.

Gælder det også et tidsbestemt lån?

Vejledningen handler om rentefri eller lavt forrentede lån, herunder anfordring. Et tidsbestemt, uopsigeligt lån uden rente kan stille spørgsmålet skarpere. Det er et punkt, rådgiveren skal se på.

Videre

Læs videre